餐费支出是否计入业务招待费？餐费超标处理攻略,如何合理扣除？

在中国企业所得税法及其实施条例的规定下，"餐费（通常指职工餐费）和业务招待费是两个不同的概念，不能混淆。"
1. "餐费 (Employee Meals):" 指企业为员工工作期间提供或报销的、用于解决员工工作餐需求的食物费用。 根据现行税法规定（自2018年1月1日起），企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。其中，为员工提供的符合规定的餐费补贴或福利，可以作为职工福利费的一部分在税前扣除。 "关键点：" 餐费超标，如果是指企业为员工提供的、符合规定的餐费补贴超标，超出的部分"不得"在职工福利费科目内扣除，因此也"不能"在企业所得税前扣除。这部分超标支出属于企业的额外福利支出，如果金额过大，还可能被税务机关视为不合理的支出。
2. "业务招待费 (Business Entertainment Expenses):" 指企业为业务经营需要而发生的与客户、关联单位或个人等进行的宴请、娱乐活动等相关支出。 业务招待费有严格的税前扣除标准："与生产经营活动有关的、合理的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%"。

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餐费=接待费?

餐费并不等同于接待费。餐费通常指的是用餐产生的费用，而接待费则是一个更广泛的概念，可能包括餐饮、住宿、交通、礼品等多种费用。在某些情况下，餐费可能作为接待费的一部分，但并非所有餐费都是接待费。

不同情况发生的餐费简单划分

1、企业招待客户的餐费支出，计入“业务招待费”。

2、企业统一供应午餐或加班餐，过节聚餐支出，计入“职工福利费”。

3、职工出差用餐支出，计入“差旅费”。

4、企业会议用餐支出，计入“会议费”。

5、企业组织员工的职业技术培训，培训期间就餐支出，计入“职工教育经费”。

业务招待费的规定

根据相关税法规定，业务招待费可以按照实际发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售金额的5%。

常见问题及解决办法

常见问题：

1、业务招待费往往容易超标，不可税前扣除

2、业务人员报销餐费无法提供其他资料，无法将餐费归属为其他成本费用，只能归属业务接待费。

解决办法:

1、餐费根据实际用途归入对应的费用。

2、准备好充足的材料，改进报销制度，要求内部报销时，一定要提供餐费用于什么用途的相关证据。

3、少接待，多宣传：广告宣传费不超15%(收入)，核算哪些属于宣传活动；新品发布会；技术研讨会；客户服务会；冠名活动等等支出的费用，可列为宣传费。

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