餐饮发票报销攻略,制度解析与账务处理速成收藏宝典

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餐饮发票报销制度及账务处理的核心要点如下,请速速收藏!
"一、 餐饮发票报销制度 (核心内容)"
这份制度旨在规范公司员工因公用餐费用的报销行为,确保合规、合理、高效。
"1. 适用范围:" 适用于公司所有符合规定、需要报销因公用餐费用的员工。
"2. 报销原则:" "因公性:" 必须是与公司业务活动、工作职责直接相关的用餐。 "合理性:" 用餐标准应符合公司规定,费用应真实、必要。 "合规性:" 必须使用合规的餐饮发票(详见下文定义)。 "真实性:" 提供的发票、申请单等资料必须真实有效,不得虚报、冒领。 "审批性:" 报销费用需经过规定的审批流程。
"3. 合规发票定义:" "首选:" 税务机关监制的 "增值税普通发票" 或 "增值税电子普通发票"。 "抬头:" 必须是 "公司全称"。 "内容:" 必须有 "明确的餐费" 项目,且金额 "具体"。避免只开“服务费”、“招待费”等含糊不清的发票。 "备注 (电子发票):" 对于外单位人员用餐,电子发票备注栏需注明 "就餐

相关内容:

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一、餐费账务处理

1、管理人员的午餐费,计入管理费用

借:管理费用

贷:银行存款/现金

2、给所有员工报销餐饮费,计入应付职工薪酬

借:应付职工薪酬—职工福利费

贷:银行存款/库存现金

3、业务上需要而发生的餐饮费,计入业务招待费

借:管理费用—业务招待费/销售费用—业务招待费/制造费用—业务招待费等

贷:银行存款/库存现金

4、出差发生的餐饮费,计入差旅费

借:管理费用—差旅费/销售费用—差旅费

贷:银行存款/库存现金

5、会议期间发生的餐饮费,计入会议费

借:管理费用—会议费

贷:银行存款/库存现金

6、职工培训期间发生的餐饮费,计入职工教育经费

借:应付职工薪酬—职工教育经费

贷:银行存款/库存现金

二、餐费报销需要什么凭证

1、根据《发票管理办法实施细则》规定:第三十五条单位和个人在开具发票时,餐费发票附列菜单必须做到按号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次复写、打印内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。

注:目前为止国家税务总局从未要求取得餐饮发票需要附列清单,这是对国家税务总局2017年16号公告的过度解读。只要业务真实,餐饮发票即可报销。

2、餐费没有发票怎么报销?

(1)、由责任人提供发票来报销,如果提供不了发票,公司又对这个费用是认可的,可以对费用暂估入账,但要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做相应调整,不能在所得税前扣除。

(2)、如果无法证明费用真实发生了,其他应收款又确定收不回来,可以计提坏账准备,当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。

三、公司餐费管理规定

1、食堂餐费报销管理规定:

送菜责任人需开具发票及附费用清单,经相关部门、相关责任人验收、审核、审批后,财务部门方可银行转账付款。

2、业务招待费用报销管理规定:

(1)、业务招待费实行总额预算控制,分季度执行。

(2)、招待用餐时,严格控制陪餐人数,一般情况下,陪餐人员只限于主管领导、部门负责人及直接业务人员,陪餐人数一般不能超过客人人数。

(3)、特殊情况如需安排娱乐活动须先报请总经理同意方可安排,一般应安排在晚上以免影响工作。

(4)、除公司指定的程序和指定人可以签单外,严禁任何部门任何人在外签单消费,否则财务部不予确认。

(5)、业务招待费发票后附消费清单及费用清单。否则不予报销。

3、差旅期间伙食补助费

(1)、伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。标准为每天x元。

(2)、伙食补助费按出差自然(日历)天数计算,按规定标准包干使用。

(3)、出差补贴包括早餐、中餐和晚餐。餐费补贴按出差时间实际计算。

(4)、差旅期间被款待或宴请客户,不享受当餐补贴,从出差补贴中扣除。

3、会议期间餐费管理规定:

参加会议出差,若会议方安排食宿,则会议期间住宿费与餐费实报实销,往返行程按规定发放差旅费报销,会议期间不发放出差补贴。

4、其他。


发布于 2025-08-04 09:28
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