非企业财务填报指南
填 报 时 间
年报：1月20日—3月10日
月报：月后20日前
（1月免报）
主要变化
为配合经济普查工作，年报非企业财务表拆分为两张，分别是：《规模以上行政事业单位财务状况》和《规模以上民间非营利组织财务状况》。月报表不变。
为配合《政府会计准则》的全面实施，统计年报中行政事业财务表指标做了相应调整。减少指标5个，新增指标18个，分别是：年初存货、流动资产合计、存货、长期投资、土地房屋和构筑物、机器设备、运输设备、融资租入固定资产、在建工程、无形资产原价、土地使用权、公共基础设施原价、公共基础设施累计折旧、净资产合计、工会经费、税金及附加费用、退（离）休费、医疗费补助。
月报减少指标4个，新增指标1个。
注意事项
1. 报表计量单位为“千元”。除资产负债和人员指标外，其他指标均为“累计数”。
2.报表数据以会计账和决算表为准，年报的多数指标可从资产负债表、收入支出决算总表及明细表上直接摘取。
3. 若报表上报后，有账务调整，需留存调整前的填报依据备查，以保证“数出有据”，避免法律风险。
4. 填写核实说明时，需根据错误提示逐条填写，不能简单复制粘贴。注意区分“上期”和“上年同期”的含义。“上期”指上一个报告期，“上年同期”指去年的同一时期。
例如：2018年12月的上期为2018年11月，上年同期为2017年12月。
易 错 点
1、从业人员
指在本单位工作的实际人数，注意不是编制内人数，也不是岗位编制数量。
例如：
某单位有岗位编制20个，在编人员18人，聘用编制外人员5人，则人数应为18+5=23人。
从业人员不包括：
离开本单位仍保留劳动关系，并定期领取生活费的人员；在本单位实习的各类在校学生；因劳务外包使用的人员（如保安、保洁）。
2、从业人员平均人数
从业人员平均人数 = 报告期各月平均人数之和 / 报告期
月平均人数=每天人数之和/天数
若单位人员变动不大，也可采用简易计算方法：
月平均人数=（月初人数+月末人数）/2
例如：
某单位1月初有职工20人，月底入职4人，2月下旬又入职2人，3月人数不变。则：
1月平均人数=（20+24）/2=22
2月平均人数=（24+26）/2=25
3月平均人数=26
1-3月平均人数=（22+25+26）/3=24.3
人员数应保留整数，因此该单位一季度从业人员平均人数为24人。
