海南离岛免税与离境退税大揭秘,海口海关权威科普区分指南

海南离岛免税和离境退税是两种不同的税收优惠政策，以下是海口海关对这两种政策的科普：
### 离岛免税
"定义"：离岛免税是指在中国（海南）自由贸易港内的免税店购买商品，在离岛时无需缴纳关税、增值税和消费税。
"适用对象"：在中国（海南）自由贸易港内，持有离岛免税购物凭证的旅客。
"购买地点"：主要是在海南岛内的免税店，如海口美兰国际机场免税店、三亚海棠湾免税城等。
"购物限制"： - 每人每年有10万元的免税额度。 - 部分商品有限购数量，如烟酒等。
### 离境退税
"定义"：离境退税是指在中国境内购买商品，在离境时退还已缴纳的增值税。
"适用对象"：在中国境内购买商品并持有离境退税凭证的旅客。
"购买地点"：中国境内大部分城市的退税商店。
"退税条件"： - 购买商品需为增值税应税货物。 - 购买商品金额达到规定标准（如1000元人民币）。 - 在规定时间内离境。
### 区别
1. "适用范围"：离岛免税仅限于海南岛，而离境退税是全国范围内。 2. "购物地点"：离岛免税在海南岛的免税店，离境退税在全国的退税商店。 3.

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海南日报全媒体记者曹马志 通讯员李琳 欧莉花

为促进旅游业发展，财政部会同海关总署、税务总局出台了一系列关于旅客免税与退税的政策，2024年以来对免税政策又进行了一系列调整，其中海南离岛免税政策已经成为海南旅游业的金字招牌，但很多游客还是分不清免税与退税政策的区别。日前，海口海关进行针对性科普。

Q：中国大陆籍旅客李先生在新加坡留学，回海南过暑假，入境时购买了1个月后从海口离境的机票，想要在海口日月广场的免税店购买免税品却被拒绝，询问为何无法购买？

A：海口市区的免税店均为离岛免税店，离岛免税政策适用对象是离岛但不离境的旅客。李先生可以在出境当日办理值机手续后，到海口美兰机场T2航站楼国际出境隔离区内的口岸出境免税店购买免税品，搭乘海航航班从美兰出境的旅客还可以在机上免税店（即运输工具免税店）购买免税商品。

Tips：这个问题的关键在于海南离岛免税店与口岸出境免税店销售对象的区别，海南离岛免税店的销售对象是离开海南岛但不离开中国关境的旅客，离开中国关境的旅客可以在市内免税店、口岸出境免税店和设有运输工具免税店的出境航班上购买免税品。

Q：3月8日，韩国籍旅客金先生到上海旅行，购买了3月14日上海至仁川的返程机票，3月10日在上海市内免税店购买了免税品，3月14日到上海浦东机场向海关申请办理退税手续被拒绝，询问为何不能退税？

A：金先生购买的是市内免税商店免税品，不是离境退税商品。两者存在性质差异，离境退税商品是指境外旅客在退税定点商店购买的随身携运出境的退税商品，该商品先以含税价格销售，境外旅客离境时再退还国内流通环节的增值税。免税商品是指免征关税、进口环节税（增值税、消费税）的进口商品和实行退（免）税（国内环节增值税、消费税）进入免税店销售的国产商品，免税商品在销售时价格已不含增值税，因此不能退税。

Tips：这个问题的关键在于免税商品与离境退税商品的区别。旅客在免税店购买进口免税品时支付的价格不含税，根据商品归类、产地等因素，免除的综合税率各不相同；在购买离境退税商品时支付的价格则包含增值税，离境时可申请退回已缴纳的增值税，退税率为11%、8%两档，应退增值税额=退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率。

Q：2025年2月1日，美籍华人刘女士回国探亲，入境时购买了2月24日从北京首都国际机场离境的机票，并购买了往返海南过年的机票；2月3日，刘女士在北京的离境退税商店购买了退税物品并开具了退税申请单和发票；2月8日，其与家人一同到三亚过年，在三亚国际免税购物城购买了离岛免税品，销售人员要求提供离岛机票信息；2月10日，刘女士到海口的离境退税商店购买了退税物品并开具了退税申请单和发票；2月13日，刘女士从海口美兰机场搭乘海口—北京的航班离岛，在离岛免税品提货点想要办理离境退税商品的手续却被拒绝，询问是什么原因？

A：购物时，刘女士共有两段未出行的机票行程，第一段为海口至北京的国内离岛行程，第二段为北京至美国的国际离境行程。刘女士可以凭第一段行程到所有的离岛免税店购买并提取离岛免税品，在北京和海口购买的离境退税商品则应该在从北京离境时向北京首都国际机场海关申请办理离境退税手续。

Tips：这个问题的关键在于离岛免税商品提货点与离境退税商品退税点的功能区别。离岛免税品的提货点为离岛行程所在的机场、火车站、码头指定区域，旅客本人凭有效身份证件提取免税品的地点；旅客在离境退税商店购买商品后可现场直接提货，但需在最后离境口岸（可跨省）经现场海关实物验核无误后，到退税点（即退税代理机构处）办理退税手续。

Q：中国籍旅客孙先生与妻子购买了往返首尔与长春的机票，在大连游玩期间到大连市内免税店购买免税品被拒绝，询问是什么原因？

A：市内免税店的销售对象是持出入境有效证件即将于60日（含）内搭乘航空运输工具或国际邮轮出境的旅客（包括但不限于中国籍旅客），但旅客只能在即将离境口岸所属城市的市内免税店购物，孙先生及妻子的出境机票为长春出发，因此无法购买。

Tips：这个问题的关键在于市内免税店免税品的提货地点。出境旅客应先确认即将离境的口岸内有市内店提货点，在即将出境口岸所在城市的市内免税商店购物，再到口岸隔离区内提货点提取。孙先生及妻子的出境口岸位于长春市，故无法在大连市内免税店购买。

（海南日报客户端）